Finančné poradenstvo

V rámci našej právnej praxe poskytujeme aj finančné poradenstvo v oblasti rozpočtového, poplatkového, menového a devízového práva. Poskytujeme tiež právne služby v oblasti zdaňovania fyzických a právnických osôb, poradenstvo v oblasti franchisingu, faktoringu, forfaitingu a finančného lízingu. Sme pripravení pomôcť vám podľa potreby aj s rôznymi typmi zmlúv s bankami, hypotekárnymi zmluvami, poistnými zmluvami (niekedy neodborne nazývanými „poisťovacia zmluva“) alebo transakciami vo viacerých menách.

Rozpočtové právo

Rozpočtové právo možno vymedziť ako súbor právnych noriem, ktoré upravujú sústavu a obsah verejných rozpočtov vrátane hospodárenia s fondmi, rozpočtového procesu a vzťahov vznikajúcich pri tvorbe, rozdeľovaní a použití peňažných prostriedkov týchto verejných rozpočtov. Je súčasťou finančného práva v širšom zmysle. K  základným prameňom rozpočtového práva v Českej republike patria najmä:

1. zákon č. 218/2000 Z. z., o rozpočtových pravidlách a o zmene a doplnení súvisiacich zákonov v znení neskorších predpisov, a
2. zákon č. 250/2000 Z. z., o rozpočtových pravidlách územných rozpočtov v znení neskorších predpisov.

Poplatkové právo

Poplatkové právo možno charakterizovať ako súbor finančno-právnych noriem upravujúcich verejné finančné činnosti súvisiace s príjmami verejných peňažných fondov podľa poplatkového práva. Poplatkové právo, takisto ako rozpočtové právo, patrí do finančného práva. Naša advokátska kancelária sa v rámci svojej praxe zameriava na finančné poradenstvo v oblasti štátnych, miestnych a vodárenských poplatkov. Medzi základné pramene poplatkového práva patria napr.:

1. zákon č. 634/2004 Z. z., o správnych poplatkoch v znení neskorších predpisov,
2. zákon č. 549/1991 Z. z., o súdnych poplatkoch v znení neskorších predpisov,
3. zákon č. 565/1990 Z. z., o miestnych poplatkoch v znení neskorších predpisov.

Menové právo

Menové právo je súbor právnych noriem, ktoré upravujú menu (peňažnú jednotku, emisiu peňazí, sústavu platidiel a ich ochranu), pokladničné operácie, peňažný obeh a platobný styk. V českom právnom systéme je menové právo upravené právnymi normami rôznej právnej sily, z ktorých najvýznamnejšie postavenie má zákon č. 6/1993 Z. z., o Českej národnej banke v znení neskorších predpisov. Menové právo, podobne ako dve vyššie uvedené odvetvia práva, možno zaradiť do finančného práva.

Devízové právo

Rovnako ako v predchádzajúcich prípadoch ide o podsystém finančného práva. Právne normy devízového práva upravujú nakladanie s hodnotami, ktoré možno použiť na úhradu záväzkov do zahraničia, a s niektorými ďalšími hodnotami súvisiacimi s platobným a úverovým stykom so zahraničím. Zjednodušene povedané upravuje devízové právo vzťahy, ktoré vznikajú, realizujú sa alebo zanikajú v súvislosti s nakladaním s devízovými hodnotami. V zmysle znenia § 1 písm. d) medzičasom už zrušeného zákona č. 219/1995 Z. z., devízový zákon, sú devízovými hodnotami peňažné prostriedky v cudzej mene, zahraničné cenné papiere a z nich vyplývajúce práva a záväzky ktoré sú oceniteľné peniazmi.

K základným prameňom devízového práva v súčasnosti patrí najmä zákon č. 277/2013 Z. z., o zmenárenskej činnosti v znení neskorších predpisov, a zákon č. 240/2000 Z. z., krízový zákon v znení neskorších predpisov. 

Subjektmi devízového práva sú:

1. fyzické a právnické osoby, ktoré sú
   1. tzv. devízoví tuzemci,
   2. tzv. devízoví nerezidenti,
2. devízové orgány (napr. Ministerstvo financií Českej republiky alebo Česká národná banka).

Ďalšou kategóriou subjektov spadajúcich do sektora devízového práva sú tzv. devízové miesta. Ide o osoby vykonávajúce obchody s devízovými hodnotami. Devízové miesta zahŕňajú napríklad:

1. banky, sporiace a úverové družstvá,
2. osoby s devízovou licenciou,
3. osoby registrované v ČNB s povolenou zmenárenskou činnosťou a osoby oprávnené vykonávať platobný styk so zahraničím na základe jednotnej licencie alebo vykonávať obchody s devízovými hodnotami.

Ďalším dôležitým pojmom v tejto oblasti je devízová licencia, ktorou sa rozumie povolenie Českej národnej banky osobám, ktoré nemajú udelenú bankovú alebo jednotnú licenciu, ale poskytujú peňažné služby podnikateľským spôsobom a vykonávajú obchody s devízovými hodnotami. Táto licencia sa vydáva na základe žiadosti, je neprenosná a na jej udelenie nie je právny nárok.

Zdaňovanie fyzických a právnických osôb

Naša advokátska kancelária poskytuje špecializované právne služby v oblasti zdaňovania fyzických a právnických osôb podľa českého daňového práva a ich zastupovania pred daňovými orgánmi v daňových konaniach.

Jednou z daní, ktorá sa vzťahuje na fyzické aj právnické osoby a ktorú si podrobnejšie vysvetlíme, je daň z príjmov, ktorú upravuje zákon č. 586/1992 Z. z., o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej aj len „ZDP“). Táto daň je spolu s DPH a spotrebnými daňami najvýnosnejšou daňou pre štátny rozpočet.

Podľa zákona o daniach z príjmov podliehajú dani z príjmu fyzických osôb:

1. príjmy zo závislej činnosti,
2. príjmy zo samostatnej činnosti,
3. príjmy z kapitálového majetku,
4. príjmy z prenájmu,
5. ostatné príjmy.

V prípade právnických osôb podliehajú dani:

1. príjmy zo všetkých činností,
2. príjmy z nakladania so všetkými druhmi majetku.

Sadzba dane z príjmov je v súčasnosti 15 % pre fyzické osoby, zatiaľ čo právnické osoby musia platiť 19 %.

Upozorňujeme, že každý subjekt, ktorý podlieha dani z príjmov, sa musí zaregistrovať na daň. Za zamestnanca vykonáva túto registráciu zamestnávateľ, zatiaľ čo podnikateľské subjekty (samostatne zárobkovo činné osoby, obchodné spoločnosti) si musia splniť povinnosť registrácie k dani sami do 30 dní od zápisu do verejného registra na miestne príslušnom daňovom úrade (podľa sídla u právnickej osoby, v prípade fyzickej osoby podľa jej trvalého pobytu).

Zisťovanie a určovanie daní vo všeobecnosti, vrátane zabezpečenia ich platenia, sa vykonáva prostredníctvom daňového konania. Daňové konanie má štandardne tri roviny, a to:

1. rovinu určenia, pri ktorej sa daň určí alebo dodatočne vyrúbi,
2. platobnú rovinu, pri ktorej sa daň vyberá alebo vymáha,
3. rovinu mimoriadnych opravných a dozorných prostriedkov proti jednotlivým rozhodnutiam vydaným v daňovom konaní.

Účastníkmi daňového konania sú:

1. správca dane,
2. daňový subjekt (daňovník^[1]/daňový poplatník^[2]),
3. tretie osoby, ako napríklad svedkovia, znalci alebo osoby, ktoré majú v držbe dokumenty a iné veci potrebné v konaní.

Poradenstvo v oblasti franchisingu, faktoringu, forfaitingu a finančného lízingu

Franchising (v češtine franšízing) zjednodušene znamená podnikanie s cudzou prenajatou značkou, ktorého základom je vzťah medzi nadobúdateľom franchisingu a poskytovateľom franchisingu, zvyčajne na základe písomnej franchisingovej zmluvy. Nadobúdateľ franchisingu tým získava od poskytovateľa franchisingu právo za odplatu používať jeho obchodnú značku. Táto forma podnikania je vhodná najmä pre ľudí, ktorí chcú podnikať, ale nemajú vlastný produkt s potenciálom.

Faktoring je vopred zmluvne dohodnutý priebežný odkup krátkodobých pohľadávok faktoringovou spoločnosťou (zvyčajne bankou). Tieto pohľadávky vyplývajúce z predaja na faktúru sú dodávateľom tovaru alebo služieb prevedené na faktoringovú spoločnosť/faktora a faktor sa následne stáva ich veriteľom, čím preberá od dodávateľa tovaru alebo služieb riziko, že kupujúci nebude schopný alebo ochotný splniť svoje záväzky. Jednoducho povedané, ide o flexibilný spôsob prevádzkového financovania obchodnej spoločnosti založený na postúpení pohľadávok. Z faktoringu vyplývajúce vzťahy sa riadia faktoringovou zmluvou.

Forfaiting znamená vopred zmluvne dohodnutý odkup strednodobých a dlhodobých vývozných pohľadávok forfaitingovou organizáciou (zvyčajne bankou). Pohľadávky odkúpené forfaitingovou spoločnosťou (forfaiterom) sú zvyčajne:

1. so splatnosťou viac ako 180 dní,
2. voči zahraničnému subjektu,
3. denominované vo voľne zameniteľnej mene,
4. v hodnote viac ako 200.000 USD (v prepočte),
5. zaistené (zmenkou alebo bankovou zárukou).

Z forfaitingu vyplývajúce vzťahy sa riadia forfaitingovou zmluvou. V zásade ide teda o podobnú metódu financovania ako faktoring (pozri vyššie), rozdiel však spočíva v požiadavke na zaistenie pohľadávok a v tom, že prostredníctvom forfaitingu sa zvyčajne postupujú jednotlivé pohľadávky, teda nie skupina pohľadávok ako v prípade faktoringu.

Finančný lízing je najčastejšou formou lízingového financovania a predstavuje zmluvný vzťah medzi nájomcom a prenajímateľom (lízingovou spoločnosťou). Na základe podnetu nájomcu lízingová spoločnosť zabezpečí nadobudnutie predmetu lízingu do svojho vlastníctva a následne ho odovzdá nájomcovi v stave spôsobilom na užívanie počas zmluvne stanoveného obdobia. Ako protihodnotu dostáva lízingová spoločnosť „nájomné“, zvyčajne formou mesačných splátok. Predmet lízingu zostáva po celé obdobie lízingu vlastníctvom lízingovej spoločnosti a až v deň ukončenia nájmu nájomca predmet lízingu odkúpi. Právne vzťahy vyplývajúce z finančného lízingu sa riadia lízingovou zmluvou, ktorá sa najčastejšie uzatvára adhéznym (formulárovým) spôsobom.

Zmluvy s bankami

Medzi bežne uzatvárané zmluvy s bankami patria okrem iného:

1. zmluvy o bežnom účte,
2. zmluvy o vkladovom účte,
3. zmluvy o poskytovaní platobných služieb,
4. úverové zmluvy (okrem iného zahŕňa hypotekárne zmluvy, spotrebiteľské úvery),
5. komisionárske zmluvy pre rôzne bankové služby.

Jednou zo zmlúv, ktorú si podrobnejšie popíšeme, je tzv. hypotekárna zmluva. Túto zmluvu zvyčajne uzatvára každá osoba, ktorej bol schválený hypotekárny úver (tzv. hypotéka), a je najčastejšie využívaným inštitútom, napríklad pri financovaní kúpnej ceny novej nehnuteľnosti. Hypotekárna zmluva by vždy mala obsahovať:

1. presné vymedzenie oboch zmluvných strán,
2. výšku a splatnosť hypotekárneho úveru,
3. fixáciu hypotéky (obdobie, na ktoré je pevne stanovená výška splátok a úroková sadzba hypotekárneho úveru),
4. úrokovú sadzbu,
5. podrobnú identifikáciu zábezpeky (napr. kupovaná nehnuteľnosť alebo iná nehnuteľnosť vo vlastníctve dlžníka/osoby, ktorej bol schválený hypotekárny úver),
6. všetky podmienky a spôsoby čerpania úveru.

Ak máte záujem o posúdenie možných rizík, ktoré vám vyplývajú z bankových zmlúv, sme vám k dispozícii.

Poistná zmluva

Poistná zmluva (často neodborne nazývaná aj „poisťovacia zmluva“) je zmluva, v ktorej sa poisťovateľ voči poistníkovi zaväzuje poskytnúť jemu alebo tretej osobe v prípade vzniku poistnej udalosti poistné plnenie v dohodnutej výške a poistník sa zaväzuje platiť poisťovateľovi poistné.

Poistná zmluva musí mať vždy písomnú formu, s výnimkou prípadov tzv. krátkodobého poistenia. Dôležité je tiež vždy pamätať na to, že aj keď je poistná zmluva uzatvorená napríklad ústne, poisťovateľ je povinný vydať poistníkovi tzv. poistný certifikát, ktorý je potvrdením o uzatvorení poistnej zmluvy. V prípade poistných zmlúv uzavretých v písomnej forme by mala poistná zmluva obsahovať aspoň:

1. identifikáciu zmluvných strán,
2. číslo poistnej zmluvy,
3. vymedzenie poistnej udalosti a poistného nebezpečenstva,
4. poistné obdobie,
5. určenie osoby, ktorá má v dôsledku poistnej udalosti nárok na poistné plnenie, alebo spôsob tohto určenia.

Súčasťou poistnej zmluvy sú zvyčajne poistné podmienky vydané poisťovateľom, ktoré vymedzujú najmä podmienky vzniku, trvania a zániku poistenia, definujú poistnú udalosť, stanovujú tzv. výluky z poistenia, spôsob určenia rozsahu poistného plnenia a jeho splatnosť. Poistenie spravidla začína prvým dňom po uzavretí poistnej zmluvy.

Poistenie alebo poistná zmluva zaniká uplynutím poistného obdobia, nezaplatením poistného, dohodou zmluvných strán, výpoveďou alebo odstúpením jednej zo zmluvných strán a odmietnutím poistiteľa plniť.

V prípade potreby sme pripravení pre vás vypracovať, právne posúdiť alebo upraviť poistnú zmluvu či poistné podmienky. Radi vám poskytneme aj právne poradenstvo v právnych vzťahoch vyplývajúcich z poistných zmlúv, vrátane zastupovania v súdnych a mimosúdnych konaniach.

Aké situácie zvyčajne riešime pre našich klientov v rámci finančného poradenstva?

• Právne služby v oblasti zdaňovania fyzických a právnických osôb
• Pomoc pri zakladaní vlastného franchisingového podniku
• Odkup krátkodobých pohľadávok (faktoring)
• Odkup strednodobých a dlhodobých vývozných pohľadávok (forfaiting)
• Príprava daňových priznaní k dani z príjmov právnických osôb
• Právne poradenstvo v súvislosti s transakciami vo viacerých menách
• Poradenstvo s optimalizáciou daňových priznaní
• Zastupovanie klientov pred orgánmi finančnej správy
• Právne konzultácie k rozpočtom podnikov
• Konzultácie k zostavovaniu verejných rozpočtov
• Zastupovanie klientov v daňových konaniach
• Registrácia k DPH
• Žaloby proti rozhodnutiam daňových orgánov
• Dvojité zdanenie
• Nezákonné dodatočné vyrubenie dane a penále
• Právna podpora pre príjemcov dotácií
• Kontrola súdnych poplatkov
• Poradenstvo v oblasti správy štátnych a miestnych poplatkov
• Elektronická evidencia tržieb (EET) – implementácia a správa
• Zastupovanie v sporoch s kartovými spoločnosťami (Visa, MasterCard)
• Úhrada záväzku do zahraničia
• Odvolanie proti daňovým nedoplatkom
• Daňové poradenstvo pre medzinárodné spoločnosti
• Poradenstvo pre majiteľov spoločností
• Právne poradenstvo pri audite v podniku
• Spolupráca s účtovnými firmami
• Daňová due diligence
• Vyjednávanie s bankami o úverových podmienkach
• Hypotekárne zmluvy
• Spory s bankami
• Poistenie úverov a uplatnenie poistných udalostí
• Právna pomoc pri konsolidácii úverov
• Neschopnosť splácať úver
• Uplatňovanie poistných zmlúv
• Poisťovňa odmieta plniť svoje záväzky
• Rozporovanie spoluúčasti na poistných udalostiach